IP Box для програмістів у 2026 - 5% податку замість 19%
Посібник з IP Box для програмістів 2026. Як працює ставка 5%, умови, облік та порівняння з єдиним податком.
IP Box дозволяє програмістам сплачувати лише 5% податку замість стандартних 19% (лінійний податок) або 12%/32% (прогресивна шкала). Пільга залишається чинною у 2026 році для платників на шкалі та лінійному податку, які ведуть діяльність B+R та отримують дохід від кваліфікованого IP. При заробітку 20 000 зл на місяць можна заощадити до 30 000 зл на рік.
Що таке IP Box?
IP Box (Innovation Box) — це податкова пільга для підприємців, які ведуть науково-дослідну діяльність. Дозволяє оподатковувати доходи від кваліфікованих прав інтелектуальної власності ставкою 5%.
Хто може скористатися?
Пільга доступна для платників на:
- Лінійному податку (19%) — найпопулярніший вибір
- Прогресивній шкалі (12%/32%) — можливо, але рідше
Важливо: IP Box не поєднується з єдиним податком. Якщо ви на єдиному податку, потрібно перейти на лінійний або шкалу.
Вимоги
- Діяльність B+R — систематична, творча робота для збільшення знань
- Кваліфіковане право інтелектуальної власності — авторські права на ПЗ
- Окремий облік — для кожного кваліфікованого IP (доходи, витрати, розрахунок nexus)
- Коефіцієнт nexus — визначає відсоток доходу від IP для ставки 5%
IP Box vs єдиний податок
| Характеристика | IP Box 5% | Єдиний податок 12% |
|---|---|---|
| Ставка | 5% від кваліфікованого прибутку | 12% від доходу |
| База | Прибуток (дохід мінус витрати) | Дохід |
| Вирахування витрат | Так | Ні |
| Медичний внесок | 4,9% від прибутку | Фіксований (498-1 495 зл) |
| Складність обліку | Висока | Низька |
| Ризик перевірки | Вищий | Нижчий |
Приклад розрахунку (20 000 зл/міс.)
IP Box 5%: нетто ~17 215 зл Єдиний податок 12%: нетто ~15 124 зл
Перевага IP Box: ~2 091 зл/міс. (~25 092 зл/рік)
Коли обирати IP Box?
- Ви створюєте оригінальне програмне забезпечення
- Можете документувати діяльність B+R
- Ваш місячний дохід перевищує 15 000 зл
- Готові вести детальний облік IP
Коли залишитися на єдиному податку?
- Ваша робота — переважно впровадження та підтримка
- Надаєте перевагу простоті
- Не хочете ризикувати перевіркою
- Ваші витрати нижче 15% доходу
Корисні калькулятори
Пов'язані статті
Automatyzuj swoją księgowość
Bookeper AI automatycznie oblicza ZUS, generuje deklaracje i przypomina o terminach. Oszczędź czas i unikaj błędów.
Wypróbuj za darmoZastrzeżenie: Ця стаття має інформаційний характер і не є податковою чи юридичною консультацією. У разі сумнівів зверніться до податкового консультанта або бухгалтера. Податкові правила можуть змінюватися.